محتويات
- ١ التقرير المالي
- ٢ خصائص التقارير المالية
- ٣ أنواع التقارير المالية
- ٣.١ التقرير المالي الدوري
- ٣.٢ التقرير المالي غير الدوري
- ٤ كيفية كتابة تقرير مالي
- ٥ مكونات التقرير المالي
- ٦ خطوات كتابة التقرير المالي
هو خلاصة مكتوبة، تحتوي على كافّة التفاصيل المالية التي تمّ الحصول عليها من القوائم المالية، وهي: قائمة الدخل، والميزانية العمومية، والتدفّقات النقدية. تُعدّ التقارير المالية مصدراً مهماً من مصادر المعلومات التي تعتمد عليها الإدارة في المؤسسات من أجل تقييم الحالة الماليّة الخاصة بها، وتساهم في تفعيل وظيفة الرقابة كوسيلة من وسائل متابعة الوضع الاقتصادي والمالي داخل المؤسسة؛ لأنّ التقرير المالي هو المصدر الثاني الذي تعتمد عليه الإدارة في اتّخاذ القرارات المالية بعد دراسة القوائم التي يتمّ إعدادها محاسبياً، وتُعدّ أداةً من أدوات قياس نجاح المؤسسة في عملها.
خصائص التقارير الماليةللتقارير المالية عدة خصائص تعتمد عليها، وهي:
- تعدّ مصدراً مهمّاً من مصادر الحصول على المعلومات المالية.
- تساعد في اتخاذ القرارات حول الخطط الإدارية.
- أساس من أسس العمل المحاسبي.
- توفّر ملخصاً عن الوضع المالي للمنشأة لأيّ أطراف تطلبه، مثل: المساهمين، أو المستثمرين، وغيرهم.
- تساهم في تحقيق الأهداف الخاصة بالعمل.
للتقارير المالية عدة أنواع، ومنها:
التقرير المالي الدوريهو التقرير المالي الذي يرتبط إعداده بفترةٍ زمنيّةٍ محددة، وتُحدّد من قبل الإدارة، أو بالاعتماد على القوانين المعمول بها في بيئة عمل المؤسسات، وتتوزّع التقارير المالية وفقاً للفترات الزمنية التالية، وهي: كل يوم، أو أسبوع، أو شهر، أو سنة، وقد تُعدّ في مدةٍ زمنية تحدد وفقاً لأساسات إدارية معينة، مثل: كل ثلاثة أشهر، أو ستة أشهر والتي تُسمّى ربع ونصف سنوية.
التقرير المالي غير الدوريهو التقرير المالي الذي يتم إعداده بناءً على تعليمات خاصة مرتبطة بظروف معينة، مثل: حدوث نقص في كمية المخزون في المستودعات، أو ظهور عجز مالي في صندوق المنشأة.
كيفية كتابة تقرير ماليتعتمد كتابة التقرير المالي على مدى إحاطة الشخص الذي يُعدّه ويكتبه بالمعلومات المالية الواردة فيه، واستعانته المباشرة بالقوائم المالية المكتوبة، والمدقّقة مُحاسبياً من قبل مدقق الحسابات في الشركة، أو المؤسسة، وفي العادة يقوم بكتابة التقرير المالي المحاسب المباشر المسؤول، والذي يُسمّى أيضاً: (المحاسب العام أو مدير الحسابات)، وقد يكتبه المدير المالي الخاص بالشركة بصفتهِ المسؤول عن متابعة القوائم المالية بعد استلامها من قسم المحاسبة في نهاية السنة المالية.
قبل كتابة التقرير المالي توجد مجموعة من الأمور الضروريّة التي يجب أن يُدركها الشخص الذي سيكتبه، وهي:
مكونات التقرير المالييحتوي التقرير المالي على المكونات التالية:
- مقدمة التقرير: تحتوي على معلومات عن اسم المنشأة، وتاريخ إعداد التقرير، والرقم المتسلسل الخاص بهِ من أجل حفظه في السجلات.
- نص التقرير: يحتوي على كافّة المعلومات المالية الخاصة بالشيء الذي تمّ إعداد التقرير من أجله، وتتكوّن هذه المعلومات من أرقام معتمدة على القوائم المالية، والتي يتمّ تصنيفها على شكل جدول، ومن ثم تُكتب الخلاصة الخاصّة بالأرقام الموجودة في التقرير المالي.
- الملاحظات: هي المعلومات التي تتمّ كتابتها في نهاية التقرير، وتحتوي على طلبات إرسال نسخٍ من التقرير إلى الجهات التي يجب أن تطّلع عليه، ويُكتب فيها أيضاً اسم الشخص الذي قام بإعداده.
تعتمد كتابة التقرير المالي على التقيد بالخطوات التالية:
- استخدام الأوراق الرسميّة الخاصّة بالمنشأة، والتي تحتوي على المقدمة التي تشمل اسم، وشعار المنشأة، وكافة المعلومات المتعلقة بمقدمة التقرير المالي.
- الاستعانة بالقوائم المالية للحصول على التفاصيل المناسبة لإعداد التقرير المالي.
- كتابة التفاصيل المتعلّقة بالنقاط والأرقام الواردة في كلّ قائمة مالية، أو بالشيء الذي سيَكتب عنه التقرير المالي.
- كتابة المعلومات الإضافية التي تُوضح أيّ شيء قد يكون غير مفهوم على شكل نقاط متتالية.
- الحرص على كتابة ملاحظات النسخ الخاصة بالتقرير المالي.
- كتابة الاسم بوضوح في نهاية التقرير، (اسم الشخص الذي عمل على إعداد التقرير المالي).
- تسليم التقرير المالي لمُدقّق الحسابات لإبداء الرأي فيه.
- تزويد الإدارة بالنسخة الأصليّة من التقرير المالي؛ لاتّخاذ الإجراءات المناسبة.
المقالات المتعلقة بكيفية كتابة تقرير مالي